はじめに 本講座の主旨 ご参加の先生にお伝えしたいこと【講師】代表社員税理士 プロダクトビジネス責任者兼パートナー 木下裕行（１）なぜ税理士が事業承継をやるのか（２）税理士としての経験から 事業承継に携わることのメリット１．会計業務との共通性（１）勘定より感情（２）家族間の問題解決（３）相続税（４）分割シミュレーション（５）相続税 納税猶予の特例２．会計事務所の事業承継への取り組み方【講師】社員税理士 大倉孝雄１．お客さまへのヒアリングの順番立て （１）お客さまと顧問の先生の事業承継の捉え方のギャップ ①どんなギャップがあるのか？ ②お客さまとのギャップを無くすためには （２）アプローチの仕方①経営者の財産や家族に注目 ②経営者と会社の状況把握 （３）何をヒアリングするのか ヒアリング例一覧 ①会社を事業承継する意思は？ ②誰に継がせるのか ③財産をどう継がせるのか ④一族の承継 一族の方の想いなどもヒアリング ⑤いきなり各論の話はしない２．事業承継のスケジューリングを提示する （１）３年～５年のスパンでの大きな道筋 （２）「いつやるか」ではなく「今やるか」３．ヒアリングからのスキームの当てはめ （１）ヒアリングすべき事項 ①何をヒアリングするのか？ ②初回ヒアリング時の目標 （２）預かるべき資料 ・会社の3期分の申告書・決算書 ・定款 ・退職金規定 ・現経営者の個人財産資料（固定資産税課税明細書、金融資産の概算額、保険金、借入金の金額、現経営者の家族構成、現経営者の所得税確定申告書） （３）預かり資料の確認 ①会社の申告書で確認すべき事項 ・別表二 ・別表四 ・別表五（一） ・別表７（欠損金の明細書） ・減価償却資産台帳 ②会社の決算書で確認すべき事項 ・バランスシート ・貸借対照表 （４）ヒアリングからのスキームを当てはめて提案書作成 ①必ず複数の選択肢を提示3．現状把握 「レガシィスタートパック」【講師】税理士 井銅伸野4．レガシィの事業承継メニュー（選択肢の提案）・各選択肢の提案・税額の比較・メリット／デメリット ①事業承継税制 ②M&A ③組織再編（合併・分割） ④持株会社・資産管理会社（新規設立＆買取・株式交換／株式移転） ⑤役員借入金対策 ⑥従業員持株会 ⑦種類株式 ⑧遺留分・民法の特例 ⑨財産評価と対策5．ファミリービジネスの事業承継で気を付けるポイント【講師】代表社員税理士・公認会計士 天野大輔（１）事業承継の18ステップ ①事業の今後を一人で考える ②承継者の検討（親族・親族外） ③家族を会社で社員に会わせてみる ④一人で承継者の検討（親族・親族外） ⑤配偶者に手伝ってもらう（社外→社内） ほか全18ステップ（２）事業承継は”母”で決まる！？ キーマンの見極め ①ファミリービジネスの是非（体験から考察） メリット／デメリット ②ファミリー事業承継で重要な３つのポイント ③母がキーパーソン ④顧問先からの質問（３）特別付録：事業承継チェックリスト
１．特例事業承継【講師】税理士 井銅伸野 （１）制度の概要とポイント （２）遺言の必要性 株が多く遺留分への対策が必要 （３）遺産分割の考え方 （４）メリット 少数株主から株を集めることができる （５）特例打切り対策 （６）他手法との併用・比較組織再編後特例税制 ・組織再編後の特例の活用 ・ホールディングス（持株会社）の手法と比べる （７）レガシィの実務事例と提案書２．組織再編【講師】税理士 八木駿彦 （１）制度の概要と活用ポイント 組織再編をなぜ使うのか？ ①自社株評価の引き下げ ②M＆A時 要／不要のものの整理 ③後継者（子ども）が複数いる時の会社分割 ④リスクヘッジ 税制適格・租税回避へのレガシィの対応法 ⑤事業承継税制 打切り対策としての活用 ⑥図式で分かる メリット／デメリット （２）レガシィの実務事例と提案書 ①合併の活用ケース ②分割の活用ケース３．M&A【講師】社員税理士 嘉陽哲久 （１）M&Aとは その仕組とパターンを再認識 （２）報酬の取り方 （３）所有と経営の分離 （４）株の売買の課税関係 M&Aの最大のメリットとは （５）M&Aの難しさ 会計事務所はM&A専門会社のやり方と変えるべき （６）レガシィの実務事例と提案書４．役員借入金対策【講師】税理士 天羽健斗 （１）役員借入金の基本的な考え方 認識していないと怖い （２）繰越欠損金を活用した債務免除 （３）DESの活用 （４）みなし贈与のリスクを防ぐ （５）レガシィの実務事例と提案書5．金融機関の手法 会計事務所の対抗策【講師】事業承継コンサルティング部 山下勝 （１）金融機関の手法とは （２）金融機関の提案書を顧問先から回収する （３）銀行が融資先へ持ち掛ける際の手法 （４）金融機関の意図、狙いを知り顧問先を守る （５）対抗だけではない 金融機関と連携して事業承継を進める （６）種類株式の活用 （７）レガシィの実務事例と提案書
講師：社員税理士 嘉陽哲久1．事業承継の入口（１）入口から会話間違っていませんか 税金の話は最初ではない（２）「贈与はやっています」では部分的（３）全体のスケジューリングを提案する2．報酬（１）日常の会計税務業務（顧問料）との分け方 ①マインドの違い 顧問料＝作業の手数料 ②事業承継はコンサルティングフィー（２）なぜ事業承継が高額な費用が取れるのか ①顧問先の会社の将来を背負う 失敗できない ②相続税申告よりさらに大きいリスクを背負う（３）報酬の考え方と相場感 ①税金シミュレーションは別料金で ②「シミュレーション数十万円～」を社長に納得させる交渉術 ③シミュレーションをどこまでやるのかの線引き3．会計事務所内の体制と役割（１）所員と社長の仕事の棲み分け ①事業承継の提案先には「担当者＋所長」がベスト ②所長は社長と直接話す 事業承継の意思の有無・株価の現状・将来展望4．クロージングまでのパターン（１）社長は負けず嫌い ①こちらの話の筋が通っていれば言い合いになってもいい ②その場では物別れに終わっても 数カ月後「やりたい」と言ってくる（２）実行することの“価値観”を認めてもらう5．トークスクリプト 社長攻略法（１）毎月会っているから 決算書を見ているから 分かる事 ①「奥さんが会社にやって来る」 ②「交際費が多い」 ③「創業〇〇年」 ④「車が好き？」（２）専門家的話題 ①株価、役員借入金、借入金 ②リタイア後会社を続けるか？ 株主になるか？
